Si votre patrimoine immobilier net dépasse 1,3 million d'euros, vous êtes redevable de l'impôt sur la fortune immobilière (IFI). Bonne nouvelle : le don à certains organismes permet de réduire cet impôt à hauteur de 75 %, dans la limite de 50 000 € par an. C'est l'un des leviers les plus efficaces pour transformer une charge fiscale en soutien à une cause. Mais la liste des bénéficiaires éligibles est plus stricte qu'à l'impôt sur le revenu : voici les règles exactes pour 2026.
L'essentiel à retenir : 75 % de réduction d'IFI, plafond de 50 000 €, mais uniquement vers des organismes limitativement énumérés (article 978 du CGI). Un don de 10 000 € efface 7 500 € d'IFI. Le même don ne peut pas servir à la fois à l'IFI et à l'impôt sur le revenu.
L'IFI en bref
L'IFI a remplacé l'ISF en 2018. Il frappe le patrimoine immobilier net (résidences, immeubles de rapport, parts de SCI…) supérieur à 1,3 M€, après abattements. Son barème est progressif. Comme l'ISF avant lui, il prévoit un mécanisme puissant de réduction par le don, codifié à l'article 978 du Code général des impôts.
75 % de réduction, plafond 50 000 €
Chaque euro donné à un organisme éligible réduit votre IFI de 75 %, dans la limite de 50 000 € de réduction par an — soit environ 66 667 € de dons. Quelques repères :
- Don de 1 000 € → 750 € d'IFI en moins → coût réel 250 €.
- Don de 10 000 € → 7 500 € d'IFI en moins → coût réel 2 500 €.
Pour estimer rapidement un coût net, le calculateur de réduction d'impôt donne déjà l'ordre de grandeur (pensez à appliquer le taux de 75 % propre à l'IFI).
Quels organismes sont éligibles ?
C'est le point clé, souvent mal compris. La réduction d'IFI ne concerne pas tous les organismes d'intérêt général. Sont éligibles, notamment :
- les fondations reconnues d'utilité publique ;
- les établissements de recherche, d'enseignement supérieur ou artistique d'intérêt général à but non lucratif ;
- les entreprises et structures d'insertion par l'activité économique, associations intermédiaires, ateliers et chantiers d'insertion ;
- les entreprises solidaires d'utilité sociale (ESUS) et les fondations universitaires.
Attention : une association cultuelle (mosquée, synagogue, paroisse) ou une association loi 1901 ordinaire n'est en général pas éligible à l'IFI, même si elle l'est à l'impôt sur le revenu. Vérifiez toujours que l'organisme délivre bien un reçu mentionnant l'éligibilité IFI.
IFI ou impôt sur le revenu : ne pas confondre
Les deux dispositifs coexistent mais ne se cumulent pas sur un même euro :
- Impôt sur le revenu : 66 % (organismes d'intérêt général) ou 75 % (aide aux personnes en difficulté, dispositif Coluche), plafond de 20 % du revenu.
- IFI : 75 %, plafond de 50 000 €, organismes restreints.
Vous pouvez ventiler vos dons entre les deux, mais jamais compter la même somme deux fois. Le détail des plafonds IR est expliqué dans le guide du plafond de déduction des dons.
Calendrier : quand donner
La réduction s'impute sur l'IFI de l'année. En pratique, donner avant le 31 décembre sécurise la prise en compte ; certains dons réalisés jusqu'à la date de déclaration au printemps peuvent encore être retenus selon les règles applicables. Ne tardez pas : un virement de fin d'année peut être daté de l'année suivante s'il part trop tard.
Le reçu fiscal et la déclaration
L'organisme délivre un reçu fiscal attestant le don ouvrant droit à réduction d'IFI. Reportez le montant dans la rubrique IFI de votre déclaration. Comme pour l'IR, aucun justificatif n'est joint mais le reçu se conserve 3 ans. Pour tout comprendre du formulaire, voir le guide don et IFI et le guide du reçu fiscal CERFA 11580.
Erreurs fréquentes à éviter
- Donner à une asso non éligible à l'IFI en pensant récupérer 75 % : vérifiez le statut de l'organisme.
- Compter deux fois le même don (IFI + IR) : interdit.
- Donner trop tard en décembre : la date de versement effectif fait foi.
- Dépasser 50 000 € de réduction sans le savoir : au-delà, l'excédent IFI n'est pas reportable.
Questions fréquentes sur la réduction d'IFI par les dons
Quelle réduction d'IFI un don procure-t-il en 2026 ?
75 % du montant versé, dans la limite de 50 000 € de réduction par an (article 978 du CGI). Un don de 10 000 € efface 7 500 € d'IFI.
Quels organismes ouvrent droit à la réduction d'IFI ?
Fondations reconnues d'utilité publique, établissements de recherche/enseignement supérieur, structures d'insertion, ESUS, fondations universitaires. Une association cultuelle ou loi 1901 ordinaire n'est généralement pas éligible à l'IFI, même si elle l'est à l'IR.
Peut-on cumuler réduction IFI et réduction d'impôt sur le revenu ?
Pas sur le même euro. On peut ventiler un don entre IFI (75 %) et IR (66 %), mais jamais compter la même somme deux fois.
Quelle est la date limite pour qu'un don réduise l'IFI ?
Le don doit être versé avant la date limite de déclaration. Donner avant le 31 décembre sécurise la prise en compte ; conservez le reçu fiscal.
Faut-il un reçu fiscal pour la réduction d'IFI ?
Oui, l'organisme délivre un reçu (modèle CERFA) mentionnant l'éligibilité IFI. Non joint à la déclaration, à conserver 3 ans.
Ressources CerfApp pour aller plus loin :