La règle générale : 20 % du revenu imposable
L'article 200 du CGI prévoit que les dons ouvrant droit à la réduction de 66 % sont retenus dans la limite de 20 % du revenu imposable du foyer. Cette limite est commune à l'ensemble de vos dons de l'année (associations, fondations, cultes, partis politiques pour leur plafond propre…).
Concrètement, pour un revenu imposable de 40 000 €, vous pouvez déclarer jusqu'à 8 000 € de dons pleinement réduits à 66 % — soit jusqu'à 5 280 € d'impôt en moins.
Le report sur 5 ans : rien n'est perdu
Si vous donnez plus que le plafond (donation exceptionnelle, revenu en baisse…), l'excédent est reporté sur les 5 années suivantes. Chaque année, l'administration impute d'abord les reports les plus anciens, puis vos dons de l'année — toujours dans la limite des 20 %.
Les plafonds spécifiques à connaître
- Dons « Coluche » (case 7UD) : 75 % jusqu'à 1 000 € de dons par an — voir le guide dédié ;
- Dons aux partis politiques : 66 % dans la limite de 15 000 € par foyer et par an (et 7 500 € par parti et par personne) ;
- Dons IFI : réduction de 75 % plafonnée à 50 000 € par an — voir le guide IFI ;
- Mécénat d'entreprise : 20 000 € ou 0,5 % du chiffre d'affaires — voir le guide mécénat.
Optimiser ses dons en fin d'année
Le plafond s'apprécie par année civile : un don versé au plus tard le 31 décembre compte pour l'année en cours (voir les dates limites). Si vous approchez du plafond, étaler un gros don sur deux années civiles peut maximiser la réduction immédiate — même si le report rend de toute façon l'avantage récupérable.