Chaque mois de décembre, des millions de Français font un don juste avant la fin de l'année — et ce n'est pas un hasard. La réduction d'impôt s'applique à l'année du versement : un don réalisé le 31 décembre réduit l'impôt de l'année qui s'achève, alors qu'un don du 2 janvier ne comptera que l'année suivante. Voici comment bien s'y prendre pour que votre générosité de fin d'année soit pleinement défiscalisée.
L'essentiel à retenir : pour réduire votre impôt de cette année, le don doit être versé au plus tard le 31 décembre. Le paiement en ligne (date immédiate + reçu CERFA automatique) est le moyen le plus sûr pour un don de dernière minute. Voir aussi le guide des dates limites des dons.
Pourquoi le 31 décembre est la date clé
La réduction d'impôt sur le revenu pour don (article 200 du CGI) est rattachée à l'année civile du versement. Les dons réalisés entre le 1er janvier et le 31 décembre d'une année réduisent l'impôt dû au titre de cette même année, déclaré au printemps suivant. C'est pourquoi décembre concentre une part énorme des dons annuels : c'est la dernière fenêtre pour agir sur l'impôt en cours.
Quelle date fait foi selon le moyen de paiement
La date retenue est celle du versement effectif, qui varie selon le moyen utilisé :
- Carte bancaire / paiement en ligne : date de la transaction — immédiate. Le plus fiable au 31 décembre.
- Chèque : date de remise/encaissement par l'association — peut décaler la prise en compte si le chèque part trop tard.
- Virement : date d'exécution de l'ordre. Un virement programmé le 31 au soir peut être daté du lendemain.
66 % ou 75 % : les deux taux
- 66 % pour un don à un organisme d'intérêt général (association, fondation, lieu de culte éligible), dans la limite de 20 % du revenu imposable.
- 75 % pour les dons aux organismes d'aide aux personnes en difficulté (dispositif « Coluche »), jusqu'à un plafond annuel spécifique revalorisé chaque année.
Estimez le coût net de votre don avec le calculateur de réduction d'impôt.
Combien donner sans dépasser le plafond
Au-delà de 20 % du revenu imposable, l'excédent n'est pas perdu : il est reporté sur les 5 années suivantes. Inutile donc de se brider, mais utile de connaître son plafond : voir le guide du plafond de déduction des dons.
Le paiement en ligne, allié du don de dernière minute
Pour un don du 31 décembre, le paiement en ligne cumule trois avantages : la date est immédiate (aucun risque de décalage), le reçu CERFA est généré automatiquement dans la foulée, et vous le retrouvez dans votre espace donateur. C'est exactement ce que permettent les associations équipées d'une plateforme comme CerfApp.
Reçu CERFA et déclaration
L'association délivre un reçu CERFA 11580 à conserver 3 ans. Au printemps, reportez le total de vos dons en case 7UF (66 %) ou 7UD (75 %) de la 2042 RICI. Détails dans le guide de la case 7UF.
Erreurs fréquentes à éviter
- Envoyer un chèque le 30 décembre en pensant que c'est dans les temps : c'est l'encaissement qui compte.
- Programmer un virement trop tard : il peut être daté de janvier.
- Ne pas conserver le reçu CERFA : indispensable 3 ans.
- Oublier de reporter en case 7UF/7UD au printemps.
Votre association veut capter les dons de fin d'année ? Avec CerfApp, vos donateurs paient en ligne en quelques secondes le 31 décembre et reçoivent leur CERFA instantanément. Zéro saisie, zéro reçu oublié, 100 % défiscalisé dans les temps.
Questions fréquentes sur les dons de fin d'année
Jusqu'à quand donner pour défiscaliser sur l'année en cours ?
Le don doit être versé au plus tard le 31 décembre. La réduction s'applique à l'année du versement ; un don du 2 janvier compte pour l'année suivante.
Quelle date fait foi : le don ou l'encaissement ?
La date du versement effectif : transaction immédiate pour la carte/le paiement en ligne, date de remise pour un chèque, date d'exécution pour un virement. En fin d'année, le paiement en ligne est le plus sûr.
Quel pourcentage de réduction pour un don de fin d'année ?
66 % (organisme d'intérêt général, limite 20 % du revenu) ou 75 % (aide aux personnes en difficulté, dispositif Coluche). Le surplus au-delà de 20 % se reporte sur 5 ans.
Faut-il un reçu fiscal pour un don de dernière minute ?
Oui, un reçu CERFA 11580 à conserver 3 ans. Les plateformes en ligne le génèrent automatiquement après le paiement — idéal le 31 décembre.
Comment déclarer les dons de fin d'année ?
Au printemps, total des dons en case 7UF (66 %) ou 7UD (75 %) de la 2042 RICI, sans joindre de justificatif.
Ressources CerfApp pour aller plus loin :